Egy fiók mélyéről, az autóból vagy egy régi e-mail mellékleteként előkerül egy számla, amelyet hónapokkal korábban kellett volna eljuttatni a könyvelésre.
Ilyenkor adódik a kérdés: mi történik a késve előkerült számlával? El lehet még számolni?
A válasz attól függ, milyen számláról van szó, melyik időszakot érinti, és milyen adózási szabályok vonatkoznak rá.
Ha egy bejövő költségszámla maradt ki
Egy később előkerült számla nem válik automatikusan elszámolhatatlanná csak azért, mert nem került időben a könyvelésbe.
Első lépésként érdemes eljuttatni a könyvelőhöz. A számla dátuma, teljesítési időpontja, tartalma és az érintett időszak alapján lehet eldönteni, hogyan kerülhet be a könyvelésbe, illetve szükséges-e valamely korábbi bevallás módosítása.
Az áfa kezelése külön figyelmet igényel. A levonási jog érvényesítésének időpontjára saját szabályok vonatkoznak, és bizonyos esetekben az is számít, hogy a számla mikor került a vállalkozás rendelkezésére.
Mi történik, ha már lezárt időszakról van szó?
Nem mindegy, hogy egy néhány héttel korábbi számla kerül elő, vagy egy olyan bizonylat, amely már egy korábbi üzleti évet érint.
Minél régebbi a számla, annál fontosabb, hogy ne kerüljön be az aktuális havi bizonylatok közé. Előfordulhat, hogy a megfelelő elszámoláshoz korábbi bevallás vagy más nyilvántartás módosítására is szükség van.
És ha nem egy bejövő számla maradt ki?
Más a helyzet akkor, ha a vállalkozásnak kellett volna számlát kiállítania egy korábbi értékesítésről vagy szolgáltatásról, de ez elmaradt.
A számlázás elmaradását érdemes mielőbb rendezni. Az áfakötelezettség fő szabály szerint az ügylet teljesítési időpontjához kapcsolódik, ezért egy később kiállított számla nem feltétlenül jelenti azt, hogy az adófizetési kötelezettség is későbbre kerül.
A legfontosabb: ne maradjon tovább a fiókban
Egy későn előkerült számlát nem érdemes félretenni azért, mert már elmúlt az adott hónap vagy negyedév.
Minél hamarabb eljut a könyvelésre, annál hamarabb kiderülhet, hogyan lehet szabályosan rendezni.
Ha korábbi időszakot érintő számla kerül elő, érdemes azt jelezni a könyvelőnek, és nem egyszerűen az aktuális havi bizonylatok közé tenni. Így megállapítható, hogy elegendő-e a számla könyvelése, vagy további teendőre is szükség van.
Előkerült egy korábbi számla?
Érdemes mielőbb eljuttatni a könyvelésre. Ha kérdés merül fel az elszámolással kapcsolatban, a Trimova munkatársai segítenek a megfelelő megoldásban.